營運資本：財務會計練習指南

分類已給定，不靠猜測

四題明示相關資產負債屬於流動，求營運資本、流動比率或指定事件後的營運資本變動。不要求判斷真實邊界科目或營業週期。差額用流動資產減流動負債，比率在分母為正時用相除；二者單位和含義不同。

假設流動應收900單位無費用付清，流動現金增900，應收減900，流動資產總額不變；流動負債不動則營運資本也不變。構成從應收轉為現金，說明事件可有意義而某個差額指標不變。

按本題假設用流動現金付流動應付，兩側同額減少，差額不動但現金減少。比率反應不同，流動比率不必不變。營運資本為正或比率高，仍不確定應收何時收回或每項流動資產是否易用。

自設現金、應收、流動應付表，先算流動資產、營運資本、比率。應用一個明示變動，保兩側，再獨算所有指標；金額與比率分標籤。先解釋結果再添第二事件，避免混在一起看不清原因；用虛構數，不披露企業私有餘額。

四次識別不建立財務健康、信用、投資質量或會計崗位準備。真實付款時間、資產質量、義務和規則需更多資訊。本題明示簡化分類並排其他交易，使算術可核。原創情景與完整解析不是資格、常模或財務建議；用正確數選新練習，不推真實公司結論。

新虛構表已明確流動資產9,000、流動負債6,000單位，且有足夠流動現金。用其中1,000現金結清同額流動應付，無費用或其他事件，二者變為8,000與5,000。營運資本前後都為3,000單位，流動比率卻從1.5倍變為1.6倍。先標金額或倍數，再解釋同減為何保差額、不一定保比率。

先寫交易前流動資產與流動負債，再寫各自變動，最後分別重算差額和比率。核分母為正、分類已給定，不把金額寫成倍數，也不因比率上升就判斷實際流動性改善。現金、應收到賬時間與其他義務仍是不同資訊，本例只核明示數字，不評價真實公司信用或投資質量。

可以問：“兩側都減1,000後，為什麼營運資本還為3,000，流動比率卻不再是1.5？”各自列條件、單位與計算，再對照這個虛構模型。可只看、查資料、換例子或不答，不需展示賬簿、公司餘額或個人成績。

可分享不含答卷和正確數的公開指南。六組是複習主題，不是執照、招聘等級或稅務、審計與投資結論。算術和編碼核對不等於獨立會計師審閱；真實事項仍需相應記錄、規則和專業判斷。